США оподатковують міжнародні корпорації, іноземців, які проживають у цій країні - іноземців-резидентів, - та іноземців, які проживають тут в іншій країні - іноземців, які не є резидентами - з доходу, який вони отримують у своїх межах. Для сплати податків з цього доходу з США вони повинні мати податковий ідентифікаційний номер, який також називається ідентифікаційним номером роботодавця, або EIN. Малому бізнесу, можливо, доведеться знати цей номер, щоб виконати зобов'язання щодо звітування та утримання, пов'язані з їх міжнародними операціями.
Податкові договори
Як і вітчизняні фірми, іноземні компанії, які отримують прибуток із США, підлягають утриманню. Однак договори між США та іншими країнами можуть або знизити суму, яку міжнародний бізнес, або іноземець винна податковій службі, або звільнити їх від утримання. Малі підприємства стають "агентами утримання" в очах Податкової служби, коли вони платять міжнародним продавцям за придбані послуги, тобто вони повинні утримувати 30 відсотків з платежів. Для того, щоб вимагати звільнення від утримання податку на прибуток внаслідок податкового договору, іноземному бізнесу, котрому належать США, потрібен EIN, виданий IRS, для заповнення форми W-8BEN Свідоцтво про іноземний статус бенефіціарного власника для утримання податків із США.
Іноземний статус
Форма W-8BEN повідомляє вітчизняному малому бізнесу про іноземний статус продавця. Форма не надсилається до податкової служби; як платник іноземних операцій компанія вимагає та зберігає це у справі. Без форми W-8BEN компанія не може задокументувати, що постачальник звільняється від утримання, і вона повинна вирахувати 30 відсотків з будь-яких платежів, які вона робить за отримані послуги. Сертифікація W-8BEN залишається чинною доти, доки іноземний бізнес не зазнає змін, що вимагають оновлення оригінальної поданої інформації.
Операції нерезидентів
Деякі продавці можуть бути незалежними діловими людьми, а не великими корпораціями. Наприклад, ви можете найняти самозайнятого перекладача з Європи, фотографа в Азії або бразильського архітектора. Якщо вони надають вам послуги з рідної країни, IRS не турбується про них. Постачальники, які не є резидентами, також повинні надати вам W-8BEN, щоб переконатися, що вони не обкладаються федеральними податками США, що робить утримання непотрібним. Їм не потрібен EIN для завершення W-8, і їх сертифікація триває три роки. Однак, якщо вони приїжджають до США, щоб виконати роботу за вас, гра змінюється, оскільки IRS вважає, що їхні заробітки отримуються з США. Будь-якому іноземцю-нерезиденту, який отримує прибуток із США, потрібен або EIN, або індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків, щоб вказати на W-8BEN, що він має право на звільнення від утримання договору.
Відповідність
За словами податкових повірених юридичної фірми Вашингтон, округ Колумбія, Міллер Шевальє, Податкова служба США посилила перевірки з метою виявлення порушень іноземного утримання. Не утримуючи належної суми з виплат іноземним продавцям або не маючи на обліку W-9BEN, щоб підтвердити своє рішення не утримувати, малий бізнес ризикує сплатити податок. Адвокати Міллера Шевальє пропонують визначити, які постачальники кваліфікуються як іноземні, а які виплати можуть бути класифіковані як дохід із США, а також перевірити інформацію, надану на W-8BEN, на відповідність законодавству.
