Сама зручність дрібних готівкових грошей також є найважливішим завданням аудиту; оскільки касовий ящик, як правило, недостатньо захищений, надійне відстеження доступу до грошей представляє ризик внутрішнього контролю. Для забезпечення правильного використання готівки потрібно узгодження квитанцій, огляд місця зберігання готівки та огляд процедур, за допомогою яких працівники отримують доступ до коштів. Аудит слід проводити регулярно.
1
Познайомтесь із людиною, яка є звичайним зберігачем дрібних готівкових грошей - як правило, секретарем або менеджером. Якщо жодна особа не відповідає за дрібні готівкові кошти, то подумайте про встановлення полісу, який визначає одну особу як зберігача дрібних готівкових грошей. Принесіть журнал аудиту, який представляє собою підсумок підсумків дрібних готівкових грошей з часом.
2
Порахуйте валюту та монету. Крім того, підрахуйте вартість поштових марок або оборотних інструментів (таких як дорожні чеки чи облігації), що зберігаються в дрібних готівках.
3
Підсумуйте всі путівки та квитанції, що використовуються для виправдання виплат з дрібних готівкових грошей або записів операцій, що додаються до готівки. Переконайтесь, що вся документація є законною та відповідає будь-якій застосовній політиці відшкодування або витрат.
4
Додайте загальну суму готівки до суми ваучера. Ця сума повинна дорівнювати грошовій сумі, зазначеній під час останнього аудиту.
5
Додайте запис до журналу дрібних кас, зазначаючи будь-які розбіжності, якщо сума невелика або в межах, встановлених політикою.
6
Підпишіть журнал аудиту. І зберігач, і аудитор повинні підписати свої угоди про те, що загальна сума готівкових коштів дорівнює зареєстрованій сумі. Видаліть та заархівуйте наявні квитанції та ваучери відповідно до політики.
7
Огляньте місце, де зберігаються дрібні гроші. Переконайтеся, що доступ обмежений зберігачем або людьми, які мають законний доступ до каси. Переконайтеся, що саму коробку зберігають у місці, яке стримує крадіжки.
