На кінець звітного періоду малий бізнес складає баланс разом із звітами про доходи та рух грошових коштів. У балансі перелічені активи, пасиви та капітал бізнесу. Ця інформація визначає здатність малого бізнесу виконувати свої фінансові зобов’язання та залучати інвесторів. Реструктуризація балансу дає змогу бізнесу раціоналізувати свої активи, зобов'язання та внески капіталу, щоб залишатися конкурентоспроможними.
Мотивація реструктуризації балансу
Баланс по суті відображає чисту вартість бізнесу. Він складається на основі рівняння бухгалтерського обліку - тобто активи дорівнюють сумі зобов’язань та власного капіталу. Всі ці елементи рівняння бухгалтерського обліку повинні бути пропорційними, щоб бізнес міг підтримувати сприятливу чисту вартість. Основні сфери балансу, які бізнес може реструктуризувати, включають оборотні активи та зобов’язання, довгострокові активи та зобов’язання та власний капітал. Наприклад, якщо непогашена заборгованість компанії зростає до некерованих рівнів, її баланс повинен бути реструктуризований, щоб запобігти необхідності банкрутства.
Раціоналізація активів
Активи - це предмети, що належать бізнесу. Оборотні активи, такі як безповоротна дебіторська заборгованість, не додають великої вартості, а навпаки, спричиняють перебільшення чистої вартості бізнесу. Бізнес може списати такі погані та непогашені борги для реструктуризації балансу. Бізнес також може продати частину основних фондів, щоб позбавити баланс від амортизаційних або непродуктивних статей. Для малого або середнього бізнесу це можуть бути комп’ютери, автотранспортні засоби та машини, які або дорого підтримувати, або додавати невелику вартість компанії.
Коригування відповідальності
Зобов'язання - це статті, які бізнес повинен перед іншими. Оборотні активи малого бізнесу завжди повинні підтримуватися на розумному рівні. Коефіцієнт ліквідності - тобто показник здатності короткострокового погашення боргу - бізнесу падає, коли поточні зобов'язання виходять з-під контролю. Ця складова балансу може бути реструктуризована шляхом погашення простроченої короткострокової заборгованості. У розділі довгострокових зобов’язань показано боргове фінансування, що підлягає погашенню тривалістю понад один рік. Ключові коефіцієнти, що відображають платоспроможність бізнесу, такі як відношення боргу до загальної суми активів та відношення боргу до власного капіталу, залежать від суми його непогашеної заборгованості. Якщо довгострокові борги піднімаються до тривожних рівнів, бізнес може продати акції інвесторам або компенсувати непогашений борг власним капіталом.
Помірність капіталу
Капітал, внесений власниками бізнесу, є заключною складовою балансу. Малий бізнес може продати акції для зміцнення своєї бази капіталу та покращення співвідношення боргу до власного капіталу. Однак продаж акцій інвесторам повинен модеруватися, щоб уникнути погіршення розподілу прибутку. Бізнес випустив занадто багато акцій і може реструктуризувати свій капітал, викупивши частину акцій.
