Приріст капіталу відноситься до прибутку, який ви отримуєте від продажу капітальних активів. Капітальні активи включають майже будь-яке майно, таке як земля, комп’ютери чи транспортні засоби. Пільги щодо податку на прибуток від капіталу можуть кардинально змінити ваші податкові зобов’язання наприкінці року через потенційно нижчі ставки, що застосовуються до приросту капіталу. Однак ця податкова преференція застосовується лише до певних доходів та певних видів суб'єктів господарювання.
Потенційно нижчі тарифи
Довгострокові ставки податку на прибуток від капіталу нижчі за звичайну ставку податку на прибуток. Станом на 2012 рік, максимальна ставка приросту капіталу становить 15 відсотків, тоді як максимальна звичайна ставка податку на прибуток становить 35 відсотків. Щоб претендувати на цю нижчу ставку, ви повинні володіти майном принаймні один рік. Наприклад, якщо ви продаєте землю, якою володієте два роки, ваш прибуток оподатковується лише 15 відсотками, а не 35 відсотками.
Відстрочене оподаткування
Податок на приріст капіталу застосовується лише тоді, коли ви фактично усвідомлюєте прибуток або збиток, а не тоді, коли вартість ваших капітальних активів збільшується або зменшується. Наприклад, якщо вартість вашої землі протягом року зростає на 5000 доларів, але ви її не продаєте, вам не доведеться платити податки на прибуток, оскільки ви фактично не реалізували жодного прибутку чи збитку. Це вигідно, оскільки вам не доведеться турбуватися про сплату податків, якщо ви насправді не продаєте майно. Недоліком того, що не потрібно платити податки, поки ви не продаєте, є те, що коли ви продаєте нерухомість, увесь дохід оподатковується в тому ж році.
Не застосовується до інвентаризації
Показник приросту капіталу не застосовується до майна, яке буде класифіковано як запас, навіть якщо ви тримаєте його більше одного року, оскільки запаси не вважаються капітальним активом. Наприклад, припустимо, що у вас є бізнес, який купує та продає інвестиційну нерухомість. Якщо у вас є власність, яку ви тримали більше одного року під час її продажу, ваші прибутки вважаються звичайним доходом, а не прибутком від капіталу, оскільки земля є запасом для вашого бізнесу. Крім того, припустимо, що ви є власником земельної ділянки під вашим магазином як приватний підприємець, і ви продаєте її, коли переносите свій магазин до більшого місця. Якщо ви тримаєте землю більше одного року, це відповідає вимогам, оскільки ви не є продавцем землі.
Не застосовується до корпоративних доходів
Якщо ви зареєстрували свій бізнес, перевага щодо приросту капіталу не поширюється на прибуток корпорації, оскільки всі прибутки підприємств оподатковуються за однаковою ставкою. Наприклад, якщо ви зареєстрували свій бізнес і корпорація продає землю, якою вона володіла протягом 10 років, і отримала прибуток у розмірі 2 мільйони доларів, ваша корпорація все одно сплачує податки з цього прибутку за ставкою корпоративного податку, а не з довгостроковим нижчим капіталом отримує податкові ставки.
